“Los contribuyentes han encontrado a lo largo del tiempo la forma de disminuir la base gravable de impuestos, aunque la legislación mexicana ha establecido mecanismos para combatirlo”
El sistema económico a nivel global ha cambiado a en el tiempo por lo que ha integrado el ámbito financiero, productivo y de comercio. Esta integración a logrado esquivar a la legislación tributaria, que en algunos casos ha permitido a empresas evitar el pago de impuestos.
La autoridad en México del mismo modo a lo largo del tiempo ha ido estableciendo normativas para frenar que los contribuyentes no paguen impuestos. Ha tenido que adaptar sus legislaciones a la nueva económica, para poder regularla.
Aunque el contribuyente mexicano también ha encontrado la forma de evadir a la autoridad fiscal con la creación de estrategias fiscales, para no pagar o disminuir sus impuestos.
El SAT ha tratado de establecer límites para que dejen de existir estas “estrategias fiscales”.
- Solicitud de información puntual al contribuyente (cartas invitación).
- Información detallada (vigilancia profunda).
- Cancelación de CSD.
- Bloqueo de cuentas bancarias (secreto bancario).
En México, el secreto bancario se regula por la Ley de Instituciones de Crédito, Art. 142 se estipula: “Proteger la privacidad de sus clientes no proporcionando ningún tipo de datos de sus operaciones.”
A continuación, se detallan:
Declaración Situación Fiscal
Se declara en la declaración anual del ejercicio.
Obligados:
- Ingresos acumulables ($791,501,760.00)
- Acciones invertidas en bolsa de valores.
- Operaciones con partes relacionadas o residentes en el extranjero.
Operaciones relevantes
Se declara en la declaración anual del ejercicio.
Obligados:
- Partes relacionadas
- Enajenación y aportaciones de bienes y activos financieros.
- Reestructuras corporativas.
Se presentará trimestralmente dentro de los 60 días siguientes a que concluya el trimestre
Partes relacionadas
Se declara en la declaración anual del ejercicio.
Obligados:
- Ingresos acumulables ($791,501,760.00)
- Acciones en bolsa de valores.
Grupos empresariales multifuncionales (fusión vertical).
Esquemas reportables
Se declara en la declaración anual del ejercicio.
Obligados:
- Asesor fiscal (PF o PM) a partir del año 2020
Se considera un esquema reportable cualquiera que genere o pueda generar, directa o indirectamente, la obtención de un beneficio fiscal en México,
- Pagos u operaciones interconectadas.
- Evitar el intercambio de información fiscal o financiera.
- Operaciones entre partes relacionadas.
- Uso o goce temporal de bienes.
- Diferencias en registros contables y fiscales.
- Evite constituir un establecimiento permanente en México.
Conclusión
Dichas legislaciones impuestas su principal objetivo es obtener la información sobre las estrategias fiscales de los contribuyentes para disminuir impuestos o no pagarlos. Con el fin de establecer normativas para tratar de frenar esto y el contribuyente pague impuestos
L.C. ANDREA AMBROSIO